同一宗案件,为何德勤被罚没2.1亿、华融仅被罚80万元?

3月17日,财政部公布了对中国华融资产管理股份有限公司(以下简称华融)及其审计机构德勤华永会计师事务所(以下简称德勤)的处罚结果。

经查,华融2014至2019年度不同程度存在内部控制和风险控制失效、会计信息严重失真等问题。财政部对华融及其7家附属公司各给予10万元罚款。

因存在严重审计缺陷,财政部给予德勤总所警告;暂停德勤北京分所经营业务3个月;没收德勤北京分所违法所得并处罚款总额2.1亿元,德勤总所承担连带责任。根据情节轻重,华融和德勤相关责任人也都受到处罚,其中德勤相关审计报告的2名签字注册会计师被吊销注册会计师证书。

同一宗案件,为何被审计的企业只被罚80万元,而审计机构被罚2.1亿元?北京青年报记者采访多位多名法律界人士了解到,是因为适用的法律不一样。

财政部:

华融内控失效、德勤存在严重审计缺陷

财政部表示,自2021年起,对华融会计信息质量及其审计机构德勤的执业质量开展了检查。财政部成立专项检查组,对华融和德勤分别开展现场检查,问询访谈相关人员,查阅复制相关资料,广泛调查取证,向华融、德勤征求检查意见,对检查发现问题进行了数次集中审理和专家论证。2023年2月24日至3月6日,据当事人申请,财政部依法对德勤组织了听证会,充分听取了陈述和申辩意见,对有关事实进行了辩论和质证。确保事实清楚、证据确凿、定性准确、程序合法。

经查,华融2014至2019年度不同程度存在内部控制和风险控制失效、会计信息严重失真等问题。德勤未充分关注华融多项经济业务实质,未穿透审计底层资产真实状况,对重大投资事项忽略审批合规性,对已识别的异常交易未恰当发表审计意见,未能客观评价企业资产状况,未能准确评估预期信用损失模型参数的合理性,在提供审计服务期间,未保持职业怀疑态度,未有效执行必要的审计程序,未获取充分适当的审计证据,存在严重审计缺陷。

据了解,财政部此次检查与华融“爆雷”事件密切联系。2021年,华融2020年的年报推迟发布,引发市场关注。直到同年8月,华融才披露年报。报告显示,2020年华融归母净利润亏损1029.03亿元,而2019年该公司还盈利14.24亿元。

一年时间,上千亿的巨亏震惊市场,也引来监管关注。

德勤:

尊重和接受财政部处罚决定,不存在任何不诚信行为

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